第一章 總 則
第一條 為了加強中國科學院蘭州分院（以下簡稱分院）系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計監(jiān)督工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國科學院內(nèi)部審計工作條例》及其他與審計相關(guān)的制度、指南、規(guī)范等，結(jié)合蘭州分院實際，制定本規(guī)定。
第二條 分院內(nèi)部審計工作的職責是在分院主管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)和中科院監(jiān)察審計局的指導(dǎo)下，依照國家的法律、法規(guī)、政策以及中國科學院的各項規(guī)章制度，對分院系統(tǒng)各單位進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章 機構(gòu)設(shè)置與工作機制
第三條 分院按照《中國科學院分院紀檢監(jiān)察審計工作暫行辦法》（科發(fā)黨字〔2011〕10號）要求設(shè)立獨立的監(jiān)察審計處（以下簡稱監(jiān)審處），與紀檢組合署辦公，配備不少于2名專職工作人員，負責組織和指導(dǎo)分院系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，完成上級交辦的審計事項，分院保障審計所需經(jīng)費等工作條件。
第四條 內(nèi)部審計工作直接向分管領(lǐng)導(dǎo)負責，內(nèi)部審計相關(guān)的重大事項經(jīng)院長辦公會批準后實施。重大事項包括(一)內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃和基本制度；(二)內(nèi)部審計工作部門設(shè)置，主要審計工作人員任免；(三)內(nèi)部審計工作目標、重點、計劃以及經(jīng)費預(yù)算；(四)重要的審計整改落實、審計結(jié)果通報、審計工作成果利用等事項；(五)部署專項審計任務(wù)；(六)需要會議討論決定的其他重要審計事項。
第五條 為保證審計工作及時高質(zhì)量順利實施，需加強審計隊伍組織和能力建設(shè)，根據(jù)《中國科學院分院紀檢監(jiān)察審計工作暫行辦法》（科發(fā)黨字〔2011〕10號）要求，分院牽頭組建由分院系統(tǒng)各單位審計骨干組成的監(jiān)察審計工作組，形成由分院監(jiān)審處牽頭，以監(jiān)察審計工作組為主體，以財務(wù)和其他專業(yè)人員為必要補充的聯(lián)合辦公機制，實施審計項目時，監(jiān)審處可抽調(diào)監(jiān)察審計工作組成員或聘請院系統(tǒng)各單位有關(guān)工作人員或?qū)＜覅⒓訉徲嫻ぷ?，相關(guān)單位和人員應(yīng)給予支持和配合。
第三章審計機構(gòu)的任務(wù)與職權(quán)
第六條 監(jiān)審處按照上級部署和單位要求開展工作，主要任務(wù)包括建立健全內(nèi)審相關(guān)制度；組織開展分院機關(guān)及分院系統(tǒng)各單位的經(jīng)濟責任審計、財務(wù)收支審計、科研項目審計、基建項目審計、績效審計、管理審計、院屬單位投資公司（企業(yè)）審計及其他專項審計和調(diào)查等；做好分院系統(tǒng)各單位內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)及人員培訓(xùn)等工作。
第七條 審計機構(gòu)和審計人員有權(quán)檢查被審計單位和部門的賬目、報表、文件資料等，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時制止和糾正，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和制度提出改進的意見和建議。被審計單位和部門應(yīng)配合審計工作，如實全面提供相關(guān)材料，不得推諉、拒絕和隱匿，不得設(shè)置障礙。單位主要負責人和分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當保護內(nèi)部審計人員依法履行職責，任何單位和個人不得打擊報復(fù)內(nèi)部審計工作。
第四章 工作程序
第八條 監(jiān)審處應(yīng)制定審計計劃，經(jīng)批準后實施，審計計劃報中科院監(jiān)察審計局備案。
第九條 審計工作程序一般分為準備、實施、報告三個階段。對必要的審計項目還應(yīng)進行后續(xù)審計。
（一）準備階段：確定審計內(nèi)容、編制審計方案，發(fā)出審計通知書。審計通知書應(yīng)在實施審計15日前，送達被審計單位，遇特殊情況，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，審計通知書送達時間可適當縮短，最短送達時間為實施審計前3日。審計通知書應(yīng)注明實施審計的時間、方式、對被審計單位的要求及審計組成員等。
（二） 實施階段：
1.聽取被審計單位情況介紹；
2.抽查現(xiàn)金、實物，檢查憑證、賬冊、報表等會計資料；
3.查閱有關(guān)文件和制度規(guī)定；
4.有針對性地進行內(nèi)查外調(diào)；
5.取得必要的審計證據(jù)；
6.認真填制審計工作底稿，審計結(jié)束后底稿提交分院，審計組成員不予保留；
7.提交審計工作總結(jié)。
（三） 報告階段
1.審計終結(jié)，經(jīng)審計組討論形成審計報告初稿，對被審計單位書面下達征求意見函，被審計單位在收到征求意見函之日起10日內(nèi)提出書面意見。若10日內(nèi)未提出書面意見，視為無異議。征求被審計單位意見后，形成審計報告，報分院主管領(lǐng)導(dǎo)審批，并出具審計意見書。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)向有關(guān)單位和人員提出改進的意見和建議。被審計單位有違法違紀行為，需要給予處理的，要作出審計決定，對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，報分院領(lǐng)導(dǎo)和中科院監(jiān)審局批準后，依法依紀做出處理。
2.被審計單位對審計結(jié)論和決定必須執(zhí)行，并在收到審計意見書之日起90日內(nèi)向分院報送審計整改書面報告。
3.監(jiān)審處負責定期組織審計回訪，檢查整改落實情況，并在一定范圍內(nèi)進行通報。
第十條 審計工作結(jié)束應(yīng)及時將審計資料進行整理，歸檔。
第十一條 審計組成員應(yīng)當嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。由于被審計單位或當事人隱瞞真實情況或提供虛假證明，造成審計結(jié)果與事實不符的，應(yīng)追究被審計單位財務(wù)負責人或當事人的責任。
第五章 附 則
第十二條 本規(guī)定未盡事宜依照國家、中科院相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度執(zhí)行，監(jiān)審處負責解釋。
第十三條 本規(guī)定自分院院長辦公會審議通過之日執(zhí)行。2006年7月4日院長辦公會議通過的《蘭州分院內(nèi)部審計工作規(guī)定》同時廢止。
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