- 首頁 >> 財務資產(chǎn) >> 政策文件
政策文件
財政部、中國人民銀行關(guān)于執(zhí)行《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的補充通知（財庫〔2004〕1號）
為了進一步做好中央預算單位銀行賬戶管理工作，根據(jù)《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合近兩年銀行賬戶審批中反映的實際情況，經(jīng)商監(jiān)察部、審計署同意，現(xiàn)將有關(guān)事項補充通知如下：
一、關(guān)于《辦法》適用范圍的界定
《辦法》適用于下列單位的銀行賬戶管理：中央各部門及所屬的行政事業(yè)單位，中央財政預算單列的企業(yè)集團總公司及所屬的事業(yè)單位，政企合一等中央單位，與中央預算單位存在代管或掛靠關(guān)系的學會、協(xié)會、研究會、基金會、各種中心等社團組織。
二、關(guān)于具體操作問題的處理
?。ㄒ唬┓欠ㄈ藱C構(gòu)的賬戶開設(shè)
根據(jù)《辦法》的有關(guān)規(guī)定，非法人單位原則上不得開設(shè)賬戶，確需開設(shè)賬戶的，區(qū)分以下情況處理：
?。保醒腩A算單位所屬異址、異地辦公的非法人獨立核算機構(gòu)，人員較多、業(yè)務規(guī)模較大、日常資金流量較大的，可由中央預算單位報中央財政部門（財政部或財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處，下同）審批后，按《辦法》和中國人民銀行現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定開設(shè)一個相關(guān)賬戶。
?。玻?jīng)有關(guān)部門批準，與中央預算單位存在代管或掛靠關(guān)系的社團組織等下設(shè)的非法人行業(yè)分會（專業(yè)委員會），實行獨立核算的，可由中央預算單位報中央財政部門審批后，按《辦法》和中國人民銀行現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定開設(shè)一個相關(guān)賬戶。
?。ǘ┳》扛母镔~戶的歸并處理
根據(jù)《辦法》第十條的規(guī)定，中央預算單位開設(shè)的“住房維修基金利息賬戶”應予撤銷，相關(guān)資金歸并到“住房維修基金及其利息賬戶”中分賬核算。
（三）政企合一等中央預算單位的賬戶開設(shè)
政企合一等中央預算單位，根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定需要以兩個法人名義對外開展工作的，原則上應以一個法人名義按規(guī)定開設(shè)賬戶；確因開展業(yè)務需增開經(jīng)營性等賬戶的，應從嚴控制，并須經(jīng)中央財政部門審批。
?。ㄋ模╊A算收入?yún)R繳專用存款賬戶的管理
預算收入?yún)R繳專用存款賬戶的資金應按規(guī)定上繳中央國庫或中央財政專戶；預收資金等需要退付的，可按有關(guān)規(guī)定辦理。
?。ㄎ澹┒ㄆ诖婵畹墓芾?/p>
中央預算單位財政撥款、預算收入?yún)R繳專用存款賬戶以外的資金，轉(zhuǎn)為定期存款的，須在原資金賬戶開設(shè)銀行辦理，同時報中央財政部門備案。
?。┵J款轉(zhuǎn)存款賬戶的管理
中央預算單位從其基本存款賬戶、基本建設(shè)資金專用存款賬戶以外的開戶銀行取得的貸款，可根據(jù)《辦法》的規(guī)定在該貸款銀行開設(shè)一個一般存款賬戶，并須提交貸款協(xié)議等證明材料向中央財政部門備案。
三、進一步明確中央預算單位銀行賬戶管理權(quán)限
根據(jù)《辦法》的有關(guān)規(guī)定，中央預算單位銀行賬戶的審批管理權(quán)限在中央財政部門，各中央預算單位應嚴格執(zhí)行有關(guān)銀行賬戶管理規(guī)定。
?。ㄒ唬└髦醒氩块T（一級預算單位，下同）不得要求地方單位開設(shè)賬戶；確需開設(shè)的，應按規(guī)定報財政部（國庫司，下同）審批。
各中央部門不得要求所屬中央預算單位超出《辦法》規(guī)定的賬戶種類及數(shù)量開設(shè)賬戶，經(jīng)財政部批準的除外。
（二）中央預算單位原則上不得開設(shè)地方政府要求開設(shè)的《辦法》規(guī)定以外的賬戶；確實情況特殊的，可經(jīng)主管單位同意后，報當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處審批。
中央預算單位接收的地方財政補助資金、配套資金等，不應另行開設(shè)賬戶存儲。
（三）中央部門根據(jù)《辦法》確定的基本原則，商財政部制定其境外機構(gòu)境外賬戶的審批管理規(guī)定。各中央部門應加強對本單位及所屬單位境外機構(gòu)境外賬戶的管理，從嚴控制境外賬戶開設(shè)，并將審批開設(shè)的境外賬戶報財政部備案。
?。ㄋ模┴斦狂v各地財政監(jiān)察專員辦事處可根據(jù)《辦法》和本通知制定本省份中央預算單位銀行賬戶管理的操作規(guī)定，報財政部備案。
四、建立中央預算單位銀行賬戶年檢制度
為加強對中央預算單位銀行賬戶的監(jiān)督，規(guī)范中央預算單位銀行賬戶日常管理行為，建立銀行賬戶年檢制度。
（一）每年１月３１日之前，中央預算單位對截止上年１２月３１日保留的所有銀行賬戶（含所屬非法人機構(gòu)開設(shè)的所有銀行賬戶）填寫《中央預算單位銀行賬戶年檢申請表》（附件一），附電子文檔報送批準開立賬戶的中央財政部門。中央預算單位存在下列情形的，應在報送賬戶年檢資料時一并提供書面說明：超出《辦法》適用范圍管理賬戶，未按規(guī)定報經(jīng)中央財政部門批準開設(shè)賬戶，擅自改變賬戶用途，逾期使用賬戶，出借、出租賬戶，未按規(guī)定報備賬戶，其他違規(guī)問題。
一級預算單位的賬戶年檢資料，由其財務部門報財政部；基層預算單位的賬戶年檢資料，報其所在省份財政監(jiān)察專員辦事處。
（二）每年４月３１日之前，中央財政部門按規(guī)定完成對賬戶年檢資料的審核工作，并根據(jù)審核情況簽發(fā)年檢結(jié)論和年檢處理決定：
?。保畬σ褜徟磦浒傅你y行賬戶，已備案但發(fā)生變更未履行審批、備案手續(xù)的銀行賬戶，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責令相關(guān)單位說明原因，立即補辦手續(xù)，同時提出整改措施。
?。玻畬δ隀z中發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定經(jīng)中央財政部門審批的銀行賬戶，責令有關(guān)單位立即辦理撤戶手續(xù)，并根據(jù)《辦法》等規(guī)定，對違規(guī)單位、違規(guī)開戶銀行進行處理。
３．對改變用途的銀行賬戶，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責令有關(guān)單位限期糾正；對規(guī)定期限內(nèi)未糾正的單位，責令其對該賬戶做撤銷處理。
?。矗畬τ馄诶^續(xù)使用的銀行賬戶，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責令有關(guān)單位對該賬戶做撤銷處理；對拒不撤戶的單位，根據(jù)《辦法》等規(guī)定進行處理。
?。担畬Υ嬖诔鲎?、出借賬戶情形的單位，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責令該單位限期糾正；對規(guī)定期限內(nèi)未糾正的單位，將該賬戶做撤銷處理。
?。叮畬δ隀z中存在漏報、瞞報銀行賬戶的單位，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，責令其立即補報。補報的銀行賬戶存在有關(guān)違規(guī)情形的，比照上述規(guī)定處理；情節(jié)嚴重的，根據(jù)《辦法》等規(guī)定追究相關(guān)單位（銀行）和當事人的責任。
７．對逾期未履行銀行賬戶年檢的單位，予以通報批評，由財政部決定暫停或停止對其撥付預算資金，并提交監(jiān)察部門對相關(guān)責任人員給予相應的行政處分。
?。福畬δ隀z中發(fā)現(xiàn)的其他問題，視其情節(jié)，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，進行相應處理。
（三）每年６月１日前，各財政監(jiān)察專員辦事處向財政部上報年檢報告。
?。ㄋ模┴斦O(jiān)察專員辦事處應結(jié)合銀行賬戶年檢情況，對中央預算單位銀行賬戶管理情況實行就地抽查；對抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，按規(guī)定予以處理。
五、強化對中央預算單位銀行賬戶的日常監(jiān)督
中央財政部門、中國人民銀行、監(jiān)察部、審計署應根據(jù)《辦法》及其他法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，加強對中央預算單位銀行賬戶的日常監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)中央預算單位違反規(guī)定開設(shè)、使用銀行賬戶，有關(guān)銀行擅自為中央預算單位開設(shè)銀行賬戶等問題，應根據(jù)《辦法》、本通知及其他有關(guān)法規(guī)進行處理。
六、關(guān)于西藏地區(qū)中央預算單位銀行賬戶審批管理問題
西藏自治區(qū)財政廳根據(jù)《財政部關(guān)于中央駐西藏基層預算單位銀行賬戶財政審批委托事項的通知》（財庫函〔２００３〕２號）的規(guī)定，行使對該地區(qū)中央預算單位銀行賬戶審批等管理職能。
